Katru gadu Latvijas iedzīvotājiem ir iespēja iesniegt Valsts ieņēmumu dienestā (VID) gada ienākumu deklarāciju un saņemt pārmaksāto nodokļu atmaksu par iepriekšējiem trim gadiem. Daudziem iedzīvotājiem deklarācijas iesniegšana šķiet sarežģīts process: nav skaidrs, par kādiem nodokļiem var saņemt atmaksu un kā pareizi aizpildīt deklarāciju. Turklāt katru gadu aktuāls kļūst jautājums: kā paredzēt, vai saņemsiet atmaksu, vai arī radīsies parāds un būs jāmaksā VID?
Šajā rakstā izzināsim nodokļu sistēmu Latvijā, un nodokļu eksperte Veronika Mahonina pastāstīs, kā pareizi aizpildīt gada deklarāciju.
Lai saprastu, kādi nodokļi tiek ņemti vērā deklarācijā, vispirms ir jāsaprot, kā darbojas nodokļu sistēma Latvijā. Likums par nodokļiem un nodevām mūsu valstī ir spēkā kopš 1995. gada 1. aprīļa. Saskaņā ar šo likumu Latvijā ir 14 nodokļu veidi.
Nodokļus maksā Latvijas un ārvalstu fiziskās un juridiskās personas, kā arī šādu personu grupas, kuru pastāvēšana ir pamatota ar līgumu vai vienošanos, kas veic ar nodokli apliekamas darbības vai kam tiek garantēts ienākums nākotnē. Piemēram, ja jūs saņemat algu, jūs maksājat ienākuma nodokli. Ja jums pieder nekustamais īpašums – jūs maksājat īpašuma nodokli utt.
Kādus nodokļus maksā fiziska vai juridiska persona, nosaka atkarībā no tās darbības veida saskaņā ar tiesību aktiem. Gada ienākuma nodokļa deklarācijas tēmas ietvaros mūs interesē ienākuma nodoklis.
Ienākumu nodoklis tiek iekasēts no fizisku personu ienākumiem. Šis nodoklis sastāv no vairākām daļām.
Pilnu ar ienākuma nodokli apliekamo ienākumu sarakstu var atrast Ekonomikas ministrijas tīmekļa vietnē.
Latvijā ir progresīvā likme: jo lielāki ienākumi, jo lielāks nodoklis.
2024. gada februārī ir spēkā šādas likmes:
Parasti ienākuma nodokli maksā pēc visu ienākumu deklarēšanas. Tomēr, lai vienkāršotu nodokļu iekasēšanas procesu, likums paredz iespēju daļu nodokļa samaksāt taksācijas periodā, t. i., gada laikā. Tādējādi, piemēram, darba devējs pats aprēķina un maksā nodokli no darbinieku algas, un darbiniekiem nav atsevišķi jādeklarē šie ienākumi. Šāda veida ienākumiem piemēro atsevišķas likmes:
Šīs likmes piemēro ar nosacījumu, ka fiziskās personas nodokļu grāmatiņu kārto darba devējs, kurš maksā nodokli par savu darbinieku. Ja nodokļu grāmatiņa nav reģistrēta pie darba devēja, piemēro vienotu likmi 23% apmērā.
Pastāv arī citas likmes: kapitāla un kapitāla pieaugumam, intelektuālajam īpašumam un citiem ienākumiem. Pašreizējās likmes ir atrodamas Ekonomikas ministrijas tīmekļa vietnē.
Likums paredz noteiktus nodokļu atvieglojumus. Neapliekamais minimums ir minimālā ienākumu summa, kas netiek aplikta ar nodokli. Neapliekamais minimums 2024. gadā ir 500 eiro mēnesī jeb 6000 eiro gadā.
Ja jums ir apgādājamie, likums paredz papildu atvieglojumus – 250 eiro mēnesī par katru apgādājamo. Tātad, ja jums ir divi bērni, neapliekamais minimums ir 500 + 250 + 250 = 1000 eiro mēnesī.
Pilnu to personu sarakstu, kurām ir tiesības saņemt ienākuma nodokļa atvieglojumus, var atrast Ekonomikas ministrijas tīmekļa vietnē.
Atbild grāmatvede un nodokļu eksperte Veronika Mahonina.
Tas ir saistīts ar neapliekamā minimuma un diferencētā ienākuma nodokļa mainīgo apmēru.
Prognozētais ienākumu līmenis tiek noteikts, sākot no 2018. gada. Divas reizes gadā VID aprēķina diferencēto neapliekamo minimumu, ņemot vērā iepriekšējo 6 mēnešu ienākumus. Ja gada ienākumi pārsniedz 21600 eiro, neapliekamo minimumu nepiemēro. Ja summa ir mazāka par šo slieksni, tā var arī svārstīties, tāpēc pagājušajā gadā varēja būt gan parāds, gan nodokļu pārmaksa.
Persona, kas dažādu iemeslu dēļ iepriekš nav strādājusi:
Šiem cilvēkiem iepriekš nebija citu ienākumu, izņemot pabalstus vai stipendijas, t. i., VID nevarēja precīzi prognozēt neapliekamo minimumu.
Turklāt parādsaistības varēja rasties tiem, kuri saņēma atalgojumu (piemēram, honorārus), vai strādājošiem pensionāriem. Arī šādu personu kopējie ienākumi gada laikā varēja pārsniegt 20004 eiro slieksni, un visam atalgojumam tika piemērota vienota likme 20% apmērā.
Jūs varat aprēķināt savus ienākumus par visu gadu paši vai ar grāmatveža palīdzību. Otra VID ieteiktā iespēja ir pēc 1. marta doties uz EDS un noskaidrot, vai jūs esat parādā valstij vai arī valsts ir parādā jums. Šajā gadījumā netiks ņemti vērā attaisnotie izdevumi, kas deklarācijā lielākoties ir jānorāda pašiem.
Attiecībā uz pagājušā gada ienākumu aplikšanu ar nodokļiem neko nevar darīt, jūs varat tikai gaidīt spriedumu. Taču ir iespējams izvairīties no šādas situācijas nākotnē. Lai to izdarītu, dodieties uz EDS sadaļu "Algas nodokļa grāmatiņa", kur redzēsiet savu prognozēto neapliekamo minimumu. Varat arī atzīmēt vienu no opcijām: "Nepiemērot prognozēto mēneša minimumu" un/vai "Piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 23%". Šajā gadījumā, ja no jums ieturēs vairāk nodokļu, nekā pienākas, pamatojoties uz jūsu gada kopējiem ienākumiem, jūs saņemsiet atpakaļ pārmaksāto daļu, kad iesniegsiet nodokļu deklarāciju.
Ja persona strādā un maksā ienākuma nodokli, tā var atgūt daļu no pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Pirmkārt, runa ir par nodokļa "papildu" daļu, ņemot vērā diferencēto nodokļa likmi un mainīgo neapliekamo minimumu. Tas nozīmē, ka jums varētu būt gan parāds, gan pārmaksa.
Nodokļus var atmaksāt par šādām kategorijām:
Tāpat attaisnotajos izdevumos var iekļaut 600 EUR par katru ģimenes locekli, bet tikai par izglītību un medicīnu.
Jūs varat norakstīt izdevumus tikai par tiem ģimenes locekļiem, kuri paši neiesniedz deklarāciju. Pamatotus izdevumus var norādīt gada deklarācijā par:
Kas var būt apgādībā esošās personas (tie ir jāiekļauj nodokļu grāmatiņā):
Gada deklarācijas iesniegšanas termiņš ir no 2024. gada 1. marta līdz 1. jūnijam, ja gada ienākumi nepārsniedz 78100 eiro. Ja gada ienākumi pārsniedz 78100 eiro, gada deklarācijas iesniegšanas termiņš ir no 1. aprīļa līdz 2024. gada 1. jūlijam.
Deklarācija obligāti jāiesniedz:
Brīvprātīgās deklarācijas iesniegšanas termiņš 2023. gadam ir no 2024. gada 1. marta un nākamo trīs gadu laikā. Tas nozīmē, ka šogad varat iesniegt deklarāciju par 2023., 2022. un 2021. gadu, bet līdz 2024. gada 16. jūnijam varat iesniegt deklarāciju arī par 2020. gadu. Jūs varat iesniegt grozījumus deklarācijai (piemēram, ja esat atraduši čekus par attaisnotiem izdevumiem no iepriekšējiem gadiem, bet iepriekš tos neesat uzskaitījuši).
Svarīgi: saskaņā ar normatīvajiem aktiem Latvijas kredītiestādes iesniedz VID datus par katra Latvijas rezidenta kontu apgrozījumu, ja apgrozījums kalendāra gadā ir lielāks par 15000 eiro. VID pēc tam salīdzina šo informāciju ar Jūsu gada deklarāciju, un, ja starpība starp gada ienākumiem un konta apgrozījumu ir ievērojama, Jūs varat saņemt VID pieprasījumu paskaidrot, kāpēc ir šāda starpība. Tāpēc, iesniedzot gada deklarāciju, ir skaidri jādeklarē visi ienākumi.
Ienākumu deklarācija par 2023. gadu sastāv no D deklarācijas un 7 pielikumiem.
Ja strādājat kā darba ņēmējs, informācija šajā pielikumā parādīsies automātiski no uzņēmuma, kurā jūs strādājat, pamatojoties uz nodokļu atskaitēm, ko iesniedza darba devējs. Šajā pielikumā tiek norādīti arī visi ar nodokļiem neapliekamie ienākumi – alimenti, dāvinājumi no radiniekiem u. c.
Piemēram, ienākumi no nekustamā īpašuma nomas.
Šeit ir jāņem vērā ienākumi, kurus esat guvis, ja esat strādājis ārvalstīs.
Šis pielikums jāizmanto jūrniekiem.
Ja Jūs veicat saimniecisko darbību, visi ienākumi no tās ir jāreģistrē šajā pielikumā.
Jums jāaizpilda tikai tie pielikumi, kas attiecas uz jums. Visa nodokļu iestādei pieejamā informācija tiks automātiski ievadīta deklarācijā. Tas ietver Jūsu ienākumus no algas, no kuriem jūsu darbavietā ir ieturēti nodokļi, valsts stipendijas un pabalstus, pensiju uzkrājumu izmaksas no Latvijas bankām, čekus no ārstniecības iestādēm, ja iepriekš parakstījāt piekrišanu, kā arī citus datus.
Ja esat Latvijas nodokļu rezidents, ir svarīgi atcerēties, ka jums ir pienākums iesniegt gada deklarāciju par visiem ārvalstīs gūtajiem ienākumiem.
Ja attiecīgais nodoklis jau ir samaksāts valstī, kurā esat guvuši ienākumu, iesniedzot gada deklarāciju, Latvijas rezidentam ir pienākums iesniegt izziņu no citas valsts nodokļu iestādes par to, kāds ienākums ir izmaksāts, kādi nodokļi ir ieturēti un samaksāti. Latvijā taksācijas gads ir vienāds ar kalendāro gadu, attiecīgi izziņā no citas valsts nodokļu iestādes ir jānorāda informācija par kalendāro gadu Latvijā – dažās valstīs pārskata periods nav vienāds ar kalendāro gadu.
Ja starp Latviju un valsti, kurā gūts ienākums, ir noslēgta konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, tad par konkrēto saimniecisko darbību nav jāmaksā papildu IIN. Taču, ja Latvijā ir arī citi ienākumi, var rasties IIN papildu maksāšanas risks no tā, ka kopējais gada ienākums palielināsies un, piemēram, būs lielāks par 20004 eiro, kā dēļ likme būs nevis 20%, bet 23% un attiecīgi būs jāmaksā papildu nodoklis.
Starp Latvijas un citu valstu nodokļu iestādēm notiek informācijas apmaiņa par to, ka Latvijas nodokļu rezidentam ir ienākumi ārvalstīs. Latvijas VID šo informāciju saņems jebkurā gadījumā, tāpēc labāk ir savlaicīgi deklarēt savus ienākumus.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) samaksas termiņš ir 2024. gada 23. jūnijs. Ja IIN summa pārsniedz 640 eiro, iesniedzot deklarāciju, nodoklis automātiski tiks sadalīts trijās daļās, un katra trešdaļa no šīs summas būs jāsamaksā līdz 2024. gada 23. jūnijam, 23. jūlijam un 23. augustam.
Ja jūsu gada ienākumi pārsniedz 78100 eiro, IIN samaksas termiņš attiecīgi tiks pārcelts par vienu mēnesi – 2024. gada 24. jūlijā, 24. augustā un 24. septembrī.
Jums ir tiesības vērsties VID ar lūgumu pagarināt nodokļa samaksas termiņu, ja jūs nevarat laikus samaksāt IIN.
Ja veicat uzņēmējdarbību saskaņā ar vienkāršoto shēmu un jums nav ienākumu 2023. gadā, līdz 23. jūnijam ir jāsamaksā minimālais nodoklis 50 eiro apmērā.
Minimālais IIN netiek iekasēts :
Piemēram:
Incredit ir uzņēmums, kas veiksmīgi darbojas finanšu pakalpojumu sniegšanā Latvijas iedzīvotājiem jau 13 gadus, kuru laikā spējis kļūt par vienu no līderiem patēriņa kreditēšanas jomā, ar vairāk nekā 200 000 apmierinātu klientu.
Šo un citus interesantus un noderīgus rakstus par šībrīža aktualitātēm, kā arī vienmēr svarīgām tēmām, piedāvā uzņēmums Incredit. Ja esat nonākuši situācijā, kad nepieciešama papildu finansēšana, vajadzīgo summu vai daļu no tās varat ērti saņemt kā patēriņa kredītu, piemēram, no kompānijas Incredit piedāvāto pakalpojumu klāsta.
Pirms aizņemties, rūpīgi izvērtējiet savu finansiālo situāciju un spēju aizņēmumu laikus atdot, kā arī rūpīgi izplānojiet aizņēmuma atdošanu.
